财务管理建议书【8篇】

2023-07-28 10:57:28

当我们积累了新的体会时，可以将其记录在心得体会中，这样能够让人头脑更加清醒，目标更加明确。那么好的心得体会是什么样的呢？下面是虎知道为大伙儿带来的8篇《财务管理建议书》，亲的肯定与分享是对我们最大的鼓励。

财务管理制度篇一

第一章总则

第一条根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》。

第二条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。

第三条公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。

第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。

第二章财务部门职责

第五条严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。

第六条根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。

第七条及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。

第八条及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金提供财务依据。

建筑财务管理制度9

第一条

根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则。

第二条

本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的。最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。

第三条

公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。

第四条

公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。

企业财务管理篇二

对金融工具的合理运用是在后金融危机时代，众多企业面临的重要课题。

日前，财政部修订发布《企业会计准则第23 号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》，进一步明确了企业金融资产转移的判断原则及其会计处理，并增加了套期会计中期权时间价值的会计处理方法和套期会计中信用风险敞口的公允价值选择权，以期更加强调套期会计与企业风险管理活动的有机结合。

新准则的修订发布是企业进一步加强财务管理工作的良好契机，企业财务管理工作需要在准则执行的过程中逐步完成转型升级。

新准则更加贴近实务

新23 号准则对金融资产转移做出了相关修订，在维持金融资产转移及其终止确认判断原则不变的前提下，增加了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定，并对此情况下企业判断是否继续控制被转移资产提供更多指引，对不满足终止确认条件情况下转入方的会计处理和可能产生的对同一权利或义务的重复确认等问题进行了明确。

财政部企业会计准则咨询委员会委员、毕马威中国执业技术合伙人戴易瑞告诉记者，新准则修订前后，企业判断金融资产是否应当终止确认的基本原则是一致的，然而修订前的会计规定过于原则，实务指导意义有所欠缺。新准则做出的一系列修订有助于满足金融资产转移会计实务工作的需要，将对实务发挥指导作用。

新24 号准则也被认为能够在今后更加贴近企业发展的实际需求，主要在拓宽套期工具和被套期项目的范围、以定性的套期有效性要求取代现行准则的定量要求、允许通过调整套期工具和被套期项目的数量实现套期关系的“再平衡”等方面实现诸多突破，从而有助于套期会计更好地反映企业的风险管理活动。

国家开发银行财会局局长杨宝华在接受记者采访时表示，新准则的修订聚焦在3 个方向：一是降低金融工具会计准则的复杂性；二是缓解公允价值会计的顺周期效应；三是增强金融机构财务信息的透明度。其中，第一和第二个方向构成了后金融危机时代公允价值会计改革与重塑的核心。在套期会计方面，新24 号准则有效降低了套期会计的适用门槛，提升了套期会计的可用性，使套期会计更贴近银行的对冲行为和风控过程。她同时表示，在使用套期会计的过程中，银行一方面要在财务报告中如实反映风险管理的过程与结果，另一方面也要借鉴新准则中有关套期会计的使用要求和操作流程，提升对冲管理水平。

新准则带动企业财务工作转型升级

新准则的实施是企业财务管理工作转型升级的一次良好契机，在这个过程中需要企业未雨绸缪。戴易瑞认为，借新准则实施这一重要契机，企业可以进一步提升财务管理水平，促进财务和业务的融合，推动业财一体化进程。财务人员只有更为深入和精确地理解企业业务活动，结合自身业务的具体情况以及被转移金融资产的实际特征才能做出对风险和报酬转移的恰当判断。

控制的判断需要根据转入方是否具有出售被转移金融资产的实际能力而确定，转入方的权利纳入到转出方终止确认的考虑使得转出方的终止确认和转入方的初始确认形成有机联系，增强了不同企业会计处理的连贯性和可理解性。

新准则实施同时将进一步拉近企业财务管理与产品设计、业务管理、风险管理工作的距离，对提升企业财务管理水平提出更高的要求。杨宝华表示，对于银行而言，财务管理所依赖的数据基础，其前瞻性、审谨性会得到明显提升。另一方面，从生产系统到管理系统，需要进行重新审视，以提升信息系统的效能和一致性。与此同时，财会人员将更加全面的。理解银行的产品、业务流程以及风险管理的手段和方法，促进财务与业务衔接融合，提高整体管理水平。

积极面对准则实施带来的挑战

新准则的修订发布将改进企业现有的财务管理思维和模式，但同时不可避免地带来了一些挑战。

结合此前一同公布的《企业会计准则第22 号—— 金融工具确认和计量》，厦门大学管理学院教授于李胜表示，由于金融工具本身及其相关业务的复杂性，新准则也不同程度地提高了我国企业实际操作的困难性和复杂性，在企业缺乏会计准则专业人才和企业内控体系不健全的环境下，严格遵从新准则的实施可能面临更大的挑战。在具体实施过程中，企业需要从顶层设计通盘考虑。

杨宝华提出，新准则的实施是一项系统工程，对银行的经营管理、公司治理和内部控制改进均提出新的挑战，需要治理层及高级管理层更加重视财会管理工作，更多的参与决策过程。准则实施需要利用管理过程中的评估手段和方法，其中很多基于行业经验判断。银行治理层及高级管理层需要对于形成判断的客观基础、重要假设条件以及最终结果形成过程进行决策和监督。

以新24 号准则为例，戴易瑞认为，对于某些行业的企业来说，如航空业、制造业，修订的24 号准则可以更好地反映企业对商品价格风险中的风险要素管理。这意味着，企业可能需要建立新的套期策略，并提前评估24 号准则实施方案及模拟实施结果；改进交易系统、风险管理系统以及运营系统，并考虑开发新的系统模块。

于李胜认为，企业在具体执行会计准则时，不得不考虑执行环境：无具体规则(明线)的企业需要大量的专业判断，对企业会计人员的专业性要求高；如果企业自己设立明线，就要考虑是否遵从了准则精神，同时设立明线也会带来业务部门的“不当利用”。他因此建议，对于相关准则存在客观判断标准环境，我国准则制定机构可以给企业管理者更多的判断选择空间，类似于原则导向。反之，应该着手建立具体的判断标准，以供准则使用者参考使用，类似于规则或明线原则。

财务管理建议书篇三

主要内容

所起作用

注意事项

主要内容

(1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的

内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。

(4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

(6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。

所起作用

其作用表现在两个方面：

一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。通过管理建议书，可以针对内部控制弱点，提供进一步完善内部控制，改进会计工作，提高经营管理水平的参考意见。这种意见最及时，有效，能促使被审计单位注意加强控制，改善工作，以防止弊端的发生。

另一方面，注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。

注意事项

一方面，可能存在审计意见不准确的风险，如管理建议书提到的已被利用的重大缺陷，是否导致会计报表出现未调整的重大差错、而审计报告未加以披露的'风险；

另一方面，可能存在审计程序执行不足从而导致审计证据不足的风险，如管理建议书提到的可能会被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的审计程序，只是以较孝具有代表性的样本量，或者用其他测试来替代应履行的实质性测试。

财务管理制度篇四

一、总则

第一条、为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条、公司财务管理部门的职能：

1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。

5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。

第三条、公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。

第四条、为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

第五条、公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。

二、财务管理基本要求

第六条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。

第七条、公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。

第八条、财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条、财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

第十条、财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条、财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

第十二条、财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

三、主要会计政策

第十三条、执行《企业会计制度》。

第十四条、以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

第十五条、以人民币为记账本位币。

第十六条、会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算；资产计价以历史成本为计价基础。

第十七条、现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十八条、坏账核算方法：直接转销法。

第十九条、存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

产成品（包括半成品）的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。

低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

第二十条、长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等）。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下（含20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。

第二十一条、固定资产及折旧

固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。

固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率；各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

残值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二条、在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。

第二十三条、无形资产

公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。

第二十四条、收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。

第二十五条、其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

四、工作岗位职责

第二十六条、财务经理的主要工作职责是：

1、具体领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

第二十七条、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。

2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳；若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。

3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。

4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第二十八条、出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九条、支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条、支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第三十一条、已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第三十二条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除外）。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付；对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。

六、现金管理

第三十三条、公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。

第三十四条、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十五条、除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第三十六条、公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第三十七条、日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

第三十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核；交总经理批准签字后方可借用借款。

第四十条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。

第四十一条、每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证（经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间），经财务经理审核签字后报销。

第四十二条、工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。

第四十三条、符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第四十四条、使用非现金（银行转账或抵债等）支付费用，应参照上述程序办理。

七、会计档案管理

第四十五条、公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。

第四十六条、会计档案的保存

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表：

会计档案保管期限表

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

（2）银行存款余额调节表5年

（3）银行对账单5年

2、会计账簿类：

（1）日记账15年

其中：现金和银行存款日记账25年

（2）明细账、总账、辅助账15年

（3）固定资产卡片15年

固定资产报废清理后保存5年

3、会计报表类：

（1）主要财务指标报表3年

（2）月、季度会计报表（包括文字分析）3年

（3）年度会计报表（决算）永久

4、其他类：

（1）财务成本计划3年

（2）会计移交清册15年

（3）会计档案保管清册及销毁清册永久

（4）主要财务会计文件、合同、协议永久

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

第四十七条、会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第四十八条、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

八、附则

第四十九条、本制度由公司董事会负责解释。

第五十条、本制度自发布之日起生效实施。

企业财务管理篇五

一、建立以人为本的财务管理理念

在社会经济快速发展的今天，企业发展过程中的人的发展管理越来越重要，在企业财务管理的过程中，主要是以约束和激励为主，在财务运行中要做到的是人的责任、权力和利益三位一体，充分挖掘人的潜能，在财务管理中全面调动人的自觉性和创造性，发挥个体主体性的作用。企业中的财务部门的宗旨是将企业利益最大化，实现对社会的贡献，对财务投资者负责，在保护资本的过程中实现利益增值，给劳动工作者提供酬金，同时还有企业利润分红等工作。企业财务管理树立以人为本的理念，更加看重的是人力资源的投资，目的是全面提高领导和员工的自身素质，财务管理同时还要进行分层次的管理，人人参与，人人负责，实现民主的管理方式，激发员工参与的积极性。在工作人员专业素质方面要加大投入，为企业营造良好的人文环境，培育合格的人际关系环境。

二、加强财务队伍的建设

就目前企业财务机构进行分析，财务人员的整体素质有待提高，不利于现代企业中的财务管理创新。加强财务队伍的建设，目的是进一步提高财务管理水平。在企业的资本结构中，企业中的无形资产逐渐占有主要地位，物质资本的比例相对下降，资本比例结构的变化给企业财务管理带来更多的恶机遇和挑战。首先改变的就是企业的投资重点，在新的发展形势下，应该将重点放在网络资源、人才以及产品创新发展中，在知识经济快速发展的今天，要重视企业中的。人才建设。专业的财务队伍建设才是企业经久不衰的发展之路，高素质的财务队伍建设有利于企业实现改革发展和创新发展。因此，高素质的财务队伍建设是企业的首要任务。在人才队伍建设时要选择那些专业素质高，有一定的专业技能，同时能熟练使用计算机的高素质人才。高素质人才队伍建设的意识观念也是不可忽视的，例如，要灌输给工作者法律意识，让他们意识到自己身上的责任。最后，财务工作者的转型工作也很重要，需要尽快适应社会的发展变化，尽快满足社会主义市场经济对人才的需求。

三、创新财务预算职能

财务预算中包括各种指标的综合预算，财务预算呈现的是企业在一段时间段内的财务状况以及资金周转等数据指标，财务预算也是管理工作者对未来社会的假设，预测企业在以后一段时间内的经济状况，以及对现金资本的合理估算，甚至还包括企业在时间段内的经营成果。由此可见，企业中的财务预算对财务管理有着至关重要的作用，所以，企业在财务预算方面必须有所创新。企业财务预算是全方位、多角度的预算，通过数据来展示企业的发展路径，通过企业自身价值以及实物展示进而安排未来的经营规划。为了企业的经营更加地从容有秩序，在预期时间内完成工作指标，可以将预算进行多层次的分解，对财务资源要分层次地进行管理、分配及考核。在对销售市场全面分析之后做出合理的预算，这样的预算目标往往是企业的目标利润。同时，要充分发挥信息技术的优势，完善企业的供应链业务系统，健全网站信息和网站功能，实现企业的自动化办公，这样各个部门的具体情况可以及时有效的交流沟通，给财务预算更多的发展空间。最后要关注财务预算中的风险管理，管理工作者要积极的更新自己的风险知识，树立正确的风险观，树立风险理财的观念。对市场的发展状况要有敏锐的观察力，善于捕捉信息，提高预测的准确性，积极应对不确定发展变化过程，对防范措施也要有初步的了解和把握，尽量将风险降到最低。

四、合理管理财务资金，降低财务风险

财务管理中非常重要的内容就是降低整体的财务风险，相对于私企来说，国企的财力较为雄厚，募集方式较多，消化风险的能力也较高，但是随着我国经济环境的不断成熟，国企改革的不断推进，对财务风险的控制也日益被重视起来。对此，从资金的来源上，要保证资金来源的多元化和稳定化，尽量选择信誉较高、稳定性较高、实力雄厚的投资人合作，避免资金来源的突然断裂。从资金的消耗上来看，首先要采取公开投标的方式进行采购，尽量减少不必要的资金浪费；其次，对投资项目要进行全面的风险评估，充分考虑各种因素，以及做好相应的可行性研究，在充分考虑好投资与可能收入之后，再作出正确的投资决策。防止由于投资失误带来的巨额损失。总体来说，企业的财务管理工作要从日常和重要决策两点上进行管理，其中财务管理部门主要需要做的就是进行好日常的会计收入和支出的管理和监督，及时提交相应的改良策略，同时做好大规模交易的可行性研究，为决策者提供有力的数据支持，降低总体的财务风险。

五、结语

综上所述，企业中的财务管理在一步步探索更好的发展之路，是实践过程中财务管理的积极性在逐步展现，有利于促进企业的良性健康发展。对财务信息的准确把握，能够摸索到市场经济的发展脉络，有利于企业做出更加合理准确的决策。财务管理过程中还要树立全局意识，从全局利益出发，从财务预算中就要做好风险评估，善于发现企业发展状况中的不足，将传统的会计管理进一步转变为财务管理，充分发挥财务管理的作用。

企业财务管理篇六

尊敬的各位领导，各位同仁：

大家好！首先，我对自己能工作在公司这样一个快节奏、高效率、充满生机与活力的企业里，感到十分荣幸；其次我要感谢在座的各位同仁在工作中给予的支持。财务总监即是管理者，同时又是执行者。财务总监肩负着上传下达的重要使命，不仅仅要对公司的总体规划和目标任务进行有力实施。又要发扬团队精神，充分调动广大员工的积极性，准确及时的向总经理反馈各位员工的工作业绩。

财务总监既是“忙家”、“杂家”，又是“管家”，因此，必须把为领导分忧和服务于员工群众的“中心”工作作为出发点和落脚点。把“参与政务”、“管理事务”、“搞好服务”三大职能统筹兼顾，合理安排，做到：调研围绕市场转，协调围绕员工转，服务围绕客户转，决策围绕信息转。从而使财务各项工作目标更明确，重点更突出。

面对着大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同时也意识到压力的所在、责任的所在，但不管是压力也好，阻力也罢，我很自信，相信自己，也相信公司将会凝聚大家的。力量和智慧，相信“阻力”和“压力”都必将成为我们工作的动力。古人说：“不可以一时之得意，而自夸其能；也不可以一时之失意，而自坠其志。”

最后，真诚地祝愿我们公司越来越好，财资部为公司的发展提供源源不断的钞票数据。并祝在座的各位同仁身体健康，工作顺利、万事如意！谢谢大家！

企业财务管理篇七

一、财务会计和管理会计之间的联系

企业的发展离不开财务会计和管理会计的辅助，这两者都是管理企业内部的财务工作，它们对企业的发展有重要影响。这两者工作的步骤主要经过收集相关信息、整理信息、进行加工或者处理企业内部信息，不仅能为企业提供数据，而且还确保提供数据的准确性。所以现代企业的发展离不开这两大分支，它们既相互协调统一，又相互制约发展。财务会计主要是根据会计规定的法规与企业制定的制度要求，针对企业的生产过程进行有效的控制，根据发现的问题进行分析。所以企业的管理需要应用会计来核算并进行有效的监督。管理会计主要是依据企业管理的发展需求，使用一些比较专业的方式进一步推测企业发展的前景。

财务会计和管理会计都是同处在相同的社会环境中，工作的形式基本是一样的。企业财务会计工作的内容主要有记录、进行核算、监督管理、控制和汇报结果，这些都能够体现出企业在经营活动中的工作效果，为企业的经营活动奠定良好的发展基础。

二、财务会计和管理会计相互结合应用

1.工作的互补性提升企业管理效率财务会计的工作形式就是登记账簿，规定一个时期编写财务报表，及时更新；在日常工作中，管理会计对财务进行的工作内容一般没有重复性，是把财务会计包含的数据资料进行分析。因此这两者之间的联系为会计工作的有效开展奠定了良好的基础。管理会计在进行工作时要与财务会计紧密配合，主要因为管理会计工作要根据财务会计内部相关的数据资料来进行。同时财务会计也要依据管理会计来对基础的数据进一步加强整合处理，能为企业管理提供更好的依据，而不仅仅是用来记录。因此，两者相互协调统一、相互依存，它们不仅能为企业在管理经营中改进管理策略，而且，还能为企业的发展获取更多的利益。

2.时间范畴是相互连接根据实际情况我们可以把财务会计工作的时间分成过去式与现在式，把管理会计分成过去式、现在式和未来式。财务会计主要是记录工作内容，以及工作完成的一些情况，针对企业生产，进行详细的描述。管理会计是对未来的发展趋势进行推测，根据熟悉的信息资源与已经制定的计划，对没有发生的项目通过分析进行有效的处理。这两者在时间范畴上是相互连接的，主要是对企业过去的管理状况进行总结，对现在的管理形式进行记录并分析，对未来进行推测。

3.服务的对象企业外界存在有团队利益或者个人利益的则是财务会计服务的对象；管理会计主要服务的对象是企业的管理者，也就是为整个企业提供服务。两者存在的主要目的是不断改进经营管理，使管理决策得到有效实行。两者不仅可以有效地提高经济效益，而且服务的效益也有所提升，这两者服务的对象都是围绕同一个目标进行。因此这两者的一体化发展趋势是根据它们自身存在的特质来确定的。它们的。融合发展可以在事前进行合理的推测，需要的管理策略，在管理的过程中进行有效的控制。最后进行评价研究，内部进行全面核算和全面管理并相互结合，它们在逻辑上要紧密结合，在实务操作中可以相互协作，充分发挥会计的效能，为企业管理提供更好的服务。它们不仅体现出管理会计的专业化，而且，也体现出管理的职业化和国际化，为加强企业国际竞争力，提高国家经济建设发展奠定良好的基础。

三、财务会计和管理会计的有机结合

1.事前进行推测构成一体化收集会计信息时，会计凭证指的是对所有的会计工作内容以及会计管理使用到相关信息，它不仅是数据库获得信息的主要来源，也是财务会计工作效能和管理会计工作效能的有机结合。现行的主要由货币作为单位，如果只用借贷记录来进行，会计凭证的工作需求就不能得到满足。会计凭证记录方式如果发生改变，主要体现在：第一，在原来的财务会计添加代码，为保证在管理工作上或者在会计工作上做好充分的准备，以便日后使用的过程中不需要再重新筛选；第二，增添信息栏，记录管理信息中所需要的信息，为保证会计信息更加完整，防止遗漏。从而有效提高整个部门的工作效率，使财务会计和管理会计的工作效率实现一体化，为它们日后的会计工作奠定良好的发展基础。

2.事中实行策略构成一体化财务会计在工作中，使用收集到的基础数据来填写，这些可以概括成对会计的认识、计量或者是填写会计凭证。财务会计可以有三种类型，主要包括分类帐、总帐和报表，这些工作的形式都可以概括为运算结果。但对于管理会计，使用收集到的基础数据是选择财务会计内部原始信息，通过进行计算、比较并分析存在的差异，为事后分析进行有效地评价和合理地控制做好充分的准备。我们可以看出，这两者应用的数据都是把原始信息进行合并，合并后形成一定的使用效率。基础数据进行统一确认后，不仅能为财务会计和管理会计在事中实行策略构成一体化，而且能促进这两者一体化效率更进一步提高。

3.事后进行分析评价构成一体化这两者构成一体化形式，并不是把这两者应用的机械系统混合在一起，也不是构成一体化的更进一步。而是要把这两者进行有机结合。会计工作不应该只进行记录或只对事前进行预测，应该要对事后进行有效的分析，并且要加大分析力度。针对各期存在的数据进行统计，降低获得的营业利润及分析效率。通过总结分析，采取有效的措施及时处理存在的弊病，对一些优势要扩展鼓励应用。根据一些比较详细的财务会计，可以研究财务会计方面的资料，而管理会计能把工作的侧重点应用到企业经营活动中来，不仅可以促进企业的快速发展，而且还有效地完善这二者构成的一体化形式。我们发现财务会计和管理会计的应用是相互结合、相互依存的。企业的发展要与财务会计和管理会计紧密融合。

财务管理论文篇八

摘要依据文明公司特有的文明特征，跟着文明公司合理化趋势和战略性全体性需求，后勤物业财务管理日渐成熟，现已变成公司不可分割的一有些，但从实践作业情况来看，后勤物业财务管理中尚存在着一些疑问需求咱们注重和亟待进步。这篇文章首要对文明公司后勤物业办理中财务管理方针和要素进行解读，剖析现阶段后勤物业财务管理中存在的疑问，并关于这些疑问提出进步后勤物业财务管理水平的主张。

关键字后勤物业财务管理

一、文明公司后勤物业办理中财务管理的方针和要素

（1）后勤物业财务管理方针。后勤物业办理方针的大方向必定要和文明公司总体方针相习惯，严密同运营事务和事务效劳联系起来，并能够经过作业的展开发明出实践的经济效益。总的来说公司的后勤物业财务管理要依据公司全体方针来确立方针。

（2）后勤物业财务管理的要素。文明公司后勤物业办理收入来历途径是为业主供给托付效劳和标准效劳而获取的效劳费和办理费，或是经过展开多种运营而获取的别的收入。从实践情况来看，后勤物业假如只是依靠办理效劳费难以坚持生计和展开，所以开辟多种运营途径成了展开的关键要素。平时运营中对费用开销的监督办理，按拟定好的开支准则对各项成本费用施行操控则是后勤物业财务管理的另一个关键要素。

二、文明公司后勤物业财务管理存在的疑问

（1）财政管帐准则缺少标准性。因为文明公司的人力资本是首要的财物，总体上归于轻财物公司，所以文明公司的财物通常对比零星，数量繁复且单个财物金额较小，这也增加了作为文明公司财物保管有些――后勤物业的财物办理难度。后勤物业财务管理中的一个首要疑问即是管帐准则还不行不标准，具体表现为现金、物资、应收账款等办理不善。首要，现金缺少或过渡搁置的情况时有发生，现金分配不合理致使资金不能表现出最大的效益。其次，后勤物业物资办理不善存在浪费和丢掉的景象，且物资办理疑问不能执行到职责人也不能及时地予以处理，公司的产业物资遭受严重的损失。终究，应收账款办理不善金钱不能及时地回收，乃至呈现坏账、呆账的情况，致使公司资金周转艰难。

（2）文明公司后勤物业产权联系和办理职责不明晰。现在，文明公司产权联系还没有彻底依照商场准则理顺，产权联系不明及办理人员职责不清的疑问直接致使了后勤物业办理上呈现紊乱。从文明公司久远展开来看，不完善的财政准则会使公司难以和商场经济交融，逐渐失去应有的商场竞争力。跟着社会经济的展开，社会分工现已逐渐细化，公司内部明晰岗位权责已变成办理上的根底请求，假如公司不能建造一个奖罚分明的财务管理组织，则很难保证文明公司后勤物业财务管理效能的表现。

（3）拨款存在艰难。一些文明公司后勤物业办理虽然现已走上了多样化展开道路，但融资艰难及资金短缺等疑问依旧存在，有些文明公司对后勤物业办理注重程度不行，资金拨款艰难，各种优惠政策的拟定没有涉及后勤物业办理有些，政府也没有专门的物业办理职业扶持组织，这使得后勤物业办理作业长时间处在被忽视的情况，资金周转艰难且财物负债率也不断地增加。

（4）缺少有用的办理体制。许多的文明公司规模对比小，公司的展开方向定位为敏捷扩展公司规模。但从实践作业情况来看，这些公司想要获取借款比大型公司愈加艰难，公司过火的注重短期利益并抱有投机心思，使得出资危险加重。此外，信息方面获取不全部也影响了对出资项意图科学评价，盲意图出资会阻止公司的展开，进而影响了财务管理在公司后勤物业办理中作用的表现。

（5）文明公司后勤物业财务管理作业的方针不明晰。现代公司财务管理准则的施行作用，首要，取决于财务管理方针拟定的科学性，一起它也是推进公司后勤物业办理作业水平进步的主要根底。文明后勤物业财务管理总体方针请求具有必定的公益性，文明后勤物业实体选用的公司运作形式并伴以商场机制，注重运营运作中的各类经济方针，终究完成公司社会效益和经济效益的最大化。而现在文明公司后勤物业办理财务管理作业的方针尚不行明晰，既没有杰出对文明公司的效劳方针，也没有着重盈利性。

（6）急需进步文明公司后勤管帐人员的本质。管帐人员的本质直接影响到文明公司后勤物业办理的财务管理水平，是财务管理中最为主要的要素，是进行财政剖析，决议方案的根底构成。但当时文明公司因为管帐核算尚不行健全，所以管帐人员本质水平良莠不齐，不能与效劳方针文明公司的快速展开相习惯。

三、进步文明公司后勤物业财务管理的主张

标准财政管帐准则。文明公司后勤物业只要建立起健全的财政管帐准则，才干充分表现财务管理在后勤物业办理中的作用。在资金运用上合理拟定资金运用方案，掌握好最好现金库存量，保证资金收益率的进步。产业物质办理方面要建立起收购、入库、领用、盘点有关流程，执行产业物资保管职责，呈现盘盈及盘亏疑问要及时地查明原因并提出处理办法。应收账款办理方面要定时展开账款催收整理作业，避免因整理不及时构成坏账、呆账的呈现。

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