财务管理范文优秀7篇

2023-11-27 09:58:21

现如今，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。那么什么样的制度才是有效的呢？壶知道为您精心收集了7篇《财务管理范文》，希望能够给您提供一些帮助。

财务管理的管理篇一

随着市场经济形势的不断发展变化，现代公司自身的发展在面临巨大机遇的同时也在应对着更多的挑战。如何在多元化的市场发展形势下保持良好的发展态势，在激烈的市场竞争中站稳脚跟，这对于公司来说提出了更多的要求。在激烈的市场竞争氛围中，公司的财务工作作为核心的业务，其只有更好地对自身的作用进行充分的发挥，才能更好地提高公司的核心竞争力。在公司内部管理工作中，财务工作作为公司内部管理工作的重点，保障财务管理工作的整体水平是公司发展的重中之重。在公司财务工作开展的过程中，财务治理和财务管理工作本身具有十分密切的联系，但是其工作内容和服务对象同时也存在一定的差异。公司管理者要对于公司财务治理和管理工作的关系进行深入的探究，以科学的方式做好公司财务治理和管理工作的对接。

2公司财务治理的概念

财务治理这个概念的出现，主要是针对于公司中一些相对复杂的财务关系进行处理为目的的。针对于这一概念，很多专家和学者对于这方面的内容都存在不同情况的看法，部分专家学者认为财务治理工作应该关注公司的管理效率，而另外也有一些专家则更关注财务治理工作开展所实现的公司内部公平的实现。作为公司财务治理工作的开展需求，其应该从高层次的角度，对于公司工作者的利益进行全面的保障，关注公司的长远发展，对于公司内部的资源进行合理的配置。

3财务管理的概念

公司的财务管理工作的开展，主要是针对于公司内部经济行为进行管理，以处理内部经济和财务方面的问题为主要的工作内容。财务管理工作的对象是公司的内部资金，并且为公司的各项经济活动停工相关的资金方面的基础，以科学的方式对公司的资金进行相应的分配，从而促进公司各项运营管理工作的有效开展，为公司创造更多的利润。在财务管理工作开展的过程中，要对于公司的发展目标和经济活动的开展目标进行明确，以科学的财务管理工作来确保公司内部各项资金的管理行为更加有序、规范。

4公司财务治理和财务管理的关系

就工作范围和工作对象来看，公司财务治理和财务管理具有一定的共同性，但是二者的作用却存在很大的差异。公司财务治理和财务管理的之间存在一定的共同的特征，二者具有相同的理论基础，并且相关工作的开展需要机遇公司的内部管理制度。公司财务治理和财务管理两项工作的开展，均以提高公司利润获取能力，提高公司经济效益为基本的目标和最终的目的。公司财务治理和财务管理工作的开展对象，都是公司内部的财权，具有相同的开展对象。正是由于二者之间具有相同的特性，从而公司财务治理和财务管理的概念经常被混淆。公司财务治理和财务管理具有一定的差异性，二者产生的背景不尽相同。相对于财务治理来说，财务管理工作的起步较早，其发展过程与公司是同步的。财务治理工作则是出于公司提高自身内部资源优化配置水平为目标，并且关注对内部信息的规范。财务管理工作的开展，关注公司财务方面的具体管理目标，财务治理则更加关注内部不同方面利益的协调。总之，公司财务治理和财务管理两种工作方式既负责不同的工作内容，同时又担负着相互补充的职责，二者的有效开展是确保公司财务顺利流动的关键。

5公司财务治理和财务管理的对接思路

第一，对财务管理工作的目标进行明确，科学地分配财务权利。财务活动开展的过程中，要对于财务治理和财务管理的制度进行完善，结合公司的财务发展目标来推进公司发展目标的落实。对于公司经济活动的开展来说，财务目标的制定是非常重要的。一套良好的财务管理制度，才能更好地对财务工作的开展提供导向作用，让通过财务治理和财务管理的开展更加协调、一致。对财务进行科学地划分，可以让不同的部门对于自身的责任进行明确，并且对于不同主体之间的职能和权利进行平衡。同时也可以细化管理过程，让财务工作的开展效果得到最大程度的发挥，提高公司的整体管理水平。第二，加强监督和激励。科学的监督激励机制，可以对于财务治理和财务管理的活动进行规范，提高二者之间的对接效果，让公司的经济活动目标得到更好的实现。与此同时，有效的外部监督，可以对于公司内部各项工作中的问题进行及时的发现和解决，最大限度地控制公司的经济行为，减少经济损失。对于一个公司来说，其内部的资本结构直接决定了公司的运行方式，并且对于治理结构会产生很大的影响。规范内部的资本结构形式，可以更好地提高公司自身的市场地位，树立良好的公司形象，同时也能让内部监督和约束活动效果得到最大的发挥。经过大量的实践分析可知，股权过于分散和过于集中，都不利于公司内部控制管理活动的开展。针对于公司的具体情况和特点，制定一套科学的激励机制，可以对财务工作的开展提供全面的激励和保障，并且调动广大财务人员自身的工作热情，这对于提高公司内部管理水平和各项管理措施的落实效果来说都是具有十分重要的意义的。第三，提高对财务风险的规避和控制能力。在现代社会的市场经济环境下，公司自身面临着诸多的外来风险。作为众多风险中的重要一种，财务风险对于公司自身造成的影响是很大的。提高对财务风险的规避能力，可以更好地为公司的发展提供更加全面的保障。要想达到对风险的规避，公司自身必须要具有作古的风险控制能力，并且具有一套科学、完善的风险评估控制机制，可以有效地对风险进行检测与分析，未雨绸缪地帮助公司制定相应的发展策略。第四，从战略层面上对财务工作进行重视。财务管理工作的开展与公司的发展是密不可分的，公司的管理者要从战略层面上对财务工作进行重视，认识到财务工作对公司自身的重要意义。通过对于相关价值理论进行研究，结合相关的优化策略，让公司自身的价值链更加完善，提高公司的价值。管理者要通过对公司内部架构、发展战略以及特点进行全面的研究，构建出一套完善、科学的组织架构，位财务治理和财务管理工作的开展制定出相应的方案和依据。另外，财务工作的开展，也要随着外界市场形势的变化和公司所面临竞争环境与对象的变化进行调整和确定，让公司的整体实力更加全面。另外，在公司内部运营管理工作的开展过程中，也要对于管理工作的落实情况进行全面的考核，就财务治理和财务管理工作的开展效果进行评价，通过不断地优化和调整，提高公司内部财务工作的开展效益。第五，提高公司内部的信息交流效率。随着时代的发展和进步，公司内部对于信息方面的需求越来越高，高质量、及时有效地信息，可以为公司各项决策的制定提供科学的依据。公司要结合自身的实际情况，构建一条畅通的信息交互渠道，高效地对各类信息进行反馈，进而调整相关的财务工作，减少由于信息不对称所导致的各类财务管理工作问题和风险。另外，公司在保证沟通管道畅通的同时，应加强对信息披露制度的规范。从我国一些上市公司来看，信息披露只拘泥于形式，并没进行实质的创新，披露的内容缺乏实效性。另外，对财务治理信息没有做出具体的规范或要求，所以，公司在尽力财务治理体系时，应首先完善信息披露制度。政府的相关部门应加速修订信息披露准则，强化信息披露规范，通过相关法律法规，对财务机制和体制上的问题进行解决。

6结束语

财务管理篇二

我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况，主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对中小企业财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并提出合理的改进建议。

关键词

中小企业财务管理

前言

目前，在我国的中小企业中，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。所以在本文中，笔者立足实习企业的实际情况，对这些问题进行深入分析，并提出具体的对策。

一、财务管理存在的问题分析

1.1财务管理的重视程度不够

中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。

1.2缺乏完善的财务管理制度

一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用；中小企业会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置几套帐；对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资产的流失。

造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。

1.3资金短缺现象十分严重

目前，中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益，近年来一直保持在50%-60%以上的比例，而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到1%，银行贷款大约只占20%左右。这突出显示了中小企业融资渠道单一，直接融资渠道狭窄，而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍，这样的状况不仅抑制了中小企业的创新活力，制约了中小企业的快速发展，而且也延缓了整个国民经济的发展。

中小企业自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易顺利进行的基础，也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失，一方面源于我国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识；另一方面，在进行市场经济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性，至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。这样，在整个社会都缺乏完善的信用制度的情况下，我国中小企业的信用问题也比较严重。一些企业信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对中小企业贷款的信心下降。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务管理制度不健全，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就无从谈起。另外，处于发展和创业中的中小企业，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信等级。而且由于银行要求抵押的资产是房屋、土地或者是大型固定资产，而中小企业受规模的限制，又往往缺乏可抵押的资产，从而造成贷款数额不足或根本不能得到银行的贷款支持。

其次，我国的中小企业存在一定的产权障碍，像城镇国有中小企业和集体中小企业，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。在经营一段时间缺乏资金的情况下，地方政府便以行政方式强制命令地方中小金融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责任人。随着金融机构的改革，对那些产权不清、责任不明的中小企业银行不再盲目贷款，这就加剧了整个中小企业的融资困难。另外，对于民营或私营的许多中小企业来说，它们在创立的初期出于某种利益上的考虑，往往采取挂靠集体、合资合作或投资入股等方式，与当地政府部门存在着千丝万缕的联系，不同程度地存在着机器设备等固定资产的所有权、房屋等不动产以及土地使用权等产权不明晰的问题，使这类企业无法将产权进行抵押，从而获得银行的资金支持。

二、解决财务管理问题的对策分析

既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题，笔者提出以下一些改进的建议：

2.1量体裁衣，选择合适的财务管理目标

中小企业在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。

财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

2.2加强财务管理意识，重视财务管理

首先，企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。最后，中小企业可以选择适合自己的财务管理方式。ERP软件已经成为企业发展的一种趋势，如果企业具备了一定的经济实力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业ERP软件来对企业财务进行科学的管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。，

2.3建立完善的财务管理制度

中小企业要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来讲，中小企业可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：

首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险（中国学术期刊物大拇指中心）。

其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一

定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。

最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。

2.4扩大资金来源

如前所述，融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展，因此在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。笔者分析了所实习企业的资金状况，认为可以从完善自身和增多渠道两方面来扩大资金来源。

2.4.1提高企业自身素质，积极解决贷款难题

从目前来看，从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道，但是由于中小企业的经营范围和规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信用评级机构对其进行评级，也不能向投资者提供审计的财务报表，这样，中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此中小企业要解决贷款的问题，就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度，才能取得银行的信任，获得贷款支持。

1、企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解，改变对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。企业向银行提出贷款申请时，要多角度地展示企业的实力和前景，重点向银行表达企业有充足的还款来源，增加银行对企业能按时偿还贷款本息的信心。如果企业领导层描绘的企业实力和前景能“打动银行的心”，那么银行贷款一事已经成功一半，当银行方面认为该笔贷款很有把握收回并获利时，银行还会主动与企业联系，向企业提供可能的优惠条件和便利，积极配合企业加速贷款进程。

2、应当努力争取现有中小企业担保机构的支持。银行出于对自身信贷资金安全性的考虑，在向企业贷款时要求企业能提供良好的贷款担保或抵押，而中小企业出于自身规模和资金的限制，往往难以向银行提供抵押，也难以取得第三方的信用担保，这时如能获取中小企业担保机构的支持，那么企业获得银行贷款就基本成为定局。

3、企业要不断提高资信状况。银行之所以不愿意给中小企业提供贷款，其中很重要的一个原因就是中小企业的信用状况太差，其提供的会计报表等资料不值得银行信任，贷款不能偿还的风险太大。所以，要打开银行这扇资金来源的大门，中小企业必须从各个方面不断地提高自己的资信状况，改变在银行眼中的差的印象。通过及时归还贷款、提供可靠的担保、壮大企业资产以提供可抵押的资产等措施，树立良好的信用状况，以后再向银行贷款，应该就是比较容易的事情。

2.4.2争取从社会多方面筹集资金

通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解中小企业资金缺口问题，促进中小企业快速发展。在目前的金融环境下，供小企业选择的几种融资渠道主要有：一是风险投资，风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。它是市场经济条件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一，在美国，有90%的高新技术企业是在风险投资的帮助下成长起来的。二是创业板市场，创业板市场又叫“二板市场”，是相对于主板市场而言的，主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其发展或拓展业务。创业板市场最大的特点就是降低了企业上市的门槛，不设立最低盈利的要求，没有净资产的要求。三是民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行，以及金融机构是否处于政府的监管之下。它的特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信息。四是国家财政资金，近年来，中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视，为了鼓励和支持中小企业的发展，国家从财政上大力支持，集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。

2.5投资管理要科学化

投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因此中小企业在进行投资的过程当中，应着重从以下方面进行改进：

2.5.1提高投资能力

中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分析，注重充实自己的财务管理知识，提高投资决策的水平，提高投资项目的成功率。

同时，中小企业领导者要重视提高财务人员的专业水平，规范财务操作，规范会计核算，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，作出科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。

2.5.2以对内投资为主

对于中小企业来说，企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方企业的生产经营，为己所用。这两种情况的风险都较大，而且第二种情况的对外投资目的，对中小企业而言，还比较难以实现。作为中小企业，在投资方面更应该稳扎稳打，在搞好企业内部的生产经营的前提下，如果还有余力，再搞些对外投资，赚些外快，也未尝不可。因此，眼睛要向内。为了搞好内部的生产经营，除了维持简单再生产的资金投入外，中小企业也应想办法扩大再生产。

2.5.3避免盲目扩大规模

中小企业资金规模有限，精力也有限，因此鼓励中小企业走“小而专”的道路，稳健、谨慎地进行投资，反对中小企业“大而全、小而全”式的盲目多元化经营。同时，中小企业在决定投资项目大小的时候，要依据自己的资金实力情况而定，要“以筹定投”，充分考虑企业的筹资能力再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。

2.5.4规范项目投资程序

项目投资的成功与否，很大程度上取决于项目决策程序是否科学、合理。因此，当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，就可以借鉴大型企业的普遍做法，建立科学的决策机制，采用科学的计算方法，认真进行项目的可行性分析，并对投资活动的各个阶段精心设计和实施，在项目投资过程中进行全程的风险控制和跟踪监控，以降低风险，提高收益。

2.6中小企业应注重积累，合理分配资金

中小企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持；同时，要审批企业税后利润分配方案，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本，等等。

结论

随着经济的日趋全球化，中国的加入WTO，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。

参考文献

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2、常勋。《财务会计四大难题》，中国财政经济出版社，2005年1月第二版面

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4.张望之。新时期会计人员应具备的素质和能力[J]教育财会研究，教育财会研究杂志社出版，2006，（2）.

财务管理篇三

1．现金为王。资金犹如血液运行于企业的每一个层面，企业资金紧张尤其是资金链断裂就象人体失血，性命悠关。“巨人”型企业的破产倒闭让企业真正体会到资金是企业生命线的真正含义。在当前不良的经济环境下，随着销售压力的增大、资金链条的绷紧，企业材料采购的难度加大，保持企业生产经营活动的正常运营也面临着比以往更大的压力。加强现金管理更显得格外重要，做为资金管理的核心部门，如何筹集企业发展所需资金？如何有效运营企业资金？如何加强对下属企业资金的监管成为当前企业财务管理热点之一。

2．加强成本控制。目前公司的生产经营还很粗放，员工成本观念不强，各个方面的浪费现象还很普遍。例如：停工待料的浪费、搬运的浪费、加工过程本身的浪费、库存的浪费、制造次品的浪费、生产过剩的浪费、重工的浪费，消耗品的浪费，我们必须学会精打细算，让花出去的每一分钱都产生其应有的价值，在这方面，我们公司还有很长的路要走。企业成本管理成为提升财务管理的重要领域之一。

3．关联企业的管理。随着公司的不断壮大，关联企业之间经济业务日益频繁，内部管理和业务流程通常比单一企业来得更长、更复杂。这样关联企业之间很容易使得信息的传递容易失真和失灵。内部管理和业务信息的失真和失灵经常造成公司管理上的失控。尤其在当前不良的经济环境下，内部管理运营效率的提高显得比以往任何时候都显得重要。对公司而言，关联企业的管控就成了公司财务管理绕不过去的核心内容之一。

4．人才培养，公司要发展，人才是关键。财务部做为企业的重要管理部门之一，财务部门的力量相对比较薄弱，目前的财务人员技术水平还远远达不到公司的发展要求。财务核算、财务分析还有很大的拓展空间，如何培养人才，如何使用人才，也是下一步工作的重中之重。

做好财务管理工作范文篇四

【关键词】企业管理财务监督监督机制

随着我国加入WTO，我国经济逐渐与世界贸易接轨，这给中国带来了前所未有的发展机遇，但是，由于我国的社会主义现代化建设还处于发展初期，很多相关的经济制度还在完善的过程中，面对发达国家的市场冲击，表现出了一定的劣势。面对全球经济的竞争压力，我国很多中小型企业都无法与外国强大的竞争对手相抗衡，甚至有些大型企业也显得力不从心。究其原因，我们发现很多企业的财务管理工作中隐藏着很多问题，然而，企业的财务管理对于企业管理来讲，起到非常关键的作用。这一关键部门表现出来的劣势，直接影响到了企业在市场经济中的竞争力。因此，要想提高一个企业的市场竞争力，首先要加强企业的财务管理监督工作。

对于企业财务管理的监督工作，作为企业的领导阶层，主观上是非常的重视。但是，在真正的企业管理工作中，往往对其细节上关注力度不够。例如，我国很多企业，无论是大企业、还是小企业，在企业的会计反馈信息中都会出现不确切的时候，企业的生产和运营成本普遍偏高，财务人员的职业素质也有待加强。这些问题的出现，都会对企业的发展产生制约的作用。所以，如何提高企业财务管理监督工作是企业发展的首要任务。我们首先对企业财务管理监督工作的重要性进行论证，并据此提出如何增强企业的财务管理监督工作。

一、财务管理监督工作对企业的重要意义

在我国社会主义现代化建设的发展初期，在肯定改革开放成果的同时，也应该清醒地认识到，我国无论是在法律制度的具体细节方面，还是经济制度中，都存在着一些漏洞，这为精于“市场调研”的一些来说，是其谋“福利”的好机会。很多企业也因此而遭受严重的经济损失，这些对我国经济的健康发展非常之不利。企业作为构成社会经济建设的基本单元，其经营的状况对整体的经济发展有着直接的影响，企业要想真正的提高市场竞争力，就应该从自身出发，加强企业的管理制度。企业管理的核心内容就是企业的财务管理工作，对企业财务管理的监督工作，可以有效地促进企业中的财务人员及领导队伍认真履行财务管理规则制度，防止腐败现象的发生。企业的内部审计和外部的社会监督相结合，可以提升监督管理工作的效率，从而使得企业更具有市场竞争力。

二、企业财务监督管理的问题分析

(一)完善企业监督工作制度

从我国企业的总体发展状况来看，企业内部的监督制度和外部社会监督机制都存在着一些不足的地方，许多投机者往往就利用这些不完善的地方，大做文章，为自己谋取利益，而不顾及其他人的合法利用损害，偷税、漏税现象时有发生，企业中经常会出现“小金库”、“两套账”等情况。这些似乎人们已经习以为常。这些现象的发生，是避不开企业的财务人员的，可见很多财务人员出于各种原因，主动或者是被动的参与到其中。造成这样事情的发生，归其缘由就是企业内部的监督管理机制不完善，没有明确的监督执法制度对领导及财务人员进行约束。而企业财务的很多内幕外界亦是无法深入了解，外部的监督机构没有完善的监督制度予以支持，很多情况只能看到企业财务的表面现象。更多时候看到的都是企业精心准备的“明帐”。因此，要完善企业内部与外部的监督管理机制，使我国的企业在市场经济体制下能够健康可持续的发展下去，这些不仅有利于企业未来的发展，更有利于我国的经济发展。

(二)提升企业的经营管理水平

市场作为调节我国经济的杠杆，其作用在进行年已经逐渐的显现出来。只有遵循市场经济规则的企业，才能够健康的发展下去，而那些只是单纯的注重眼前利益，不具有长远发展眼光的企业，都会被时代所淘汰。因此，企业要想真正的将企业做大做强，提高市场竞争力，就要做到企业管理水平的不断提高。一个企业要想管理好，首先要做好企业的财务管理工作。所以，企业内部财务管理的工作水平的高低是衡量一个企业管理好坏的重要标准。而企业财务管理的监管工作质量是确保财务管理工作质量的重要前提。因此，企业财务管理监督工作对于企业来说是十分重要的。随着我国企业的自主经营权利的逐年加大，国家对企业的控制力度明显下降，这就会导致企业的某些领导因为手中权利的加大，使得自己的欲望也随之加大。为了谋取个人利益，对企业的财务工作过多的进行干涉，并与财务工作人员形成某些“默契”，而企业的财务工作人员受于领导的压力以及对利益的追求，与其同流合污。这些都是由于企业内部缺乏财务监督管理机制，从而造成了企业的管理水平下降，企业因此受到严重的经济损失。

三、加强财务管理监督工作的有效措施

(一)建立健全财务管理监督制度

首先，注重财务管理监督办法的科学性、合理性、可操作性，加强风险控制意识，动态性、全方面地控制企业经济活动，通过实行风险预警、风险评估、风险识别和风险报告，及时防范并化解企业可能遇到的各种风险；其次，落实内部审计制度，加强审计人员的责任意识，确保其工作的独立性、权威性。遵从“检查从严、处理从宽”原则，重点对企业各项制度的建设与落实状况、内部控制制度的执行等多方面内容进行考核、监督及评价，对财会工作中存在的问题提出有价值的建议。再次，企业领导者应加大对财政改革的支持力度，建立并完善以财政管理为核心的体制，实现主管部门、财务部门、审计部门及资金使用单位相互牵制的预算执行与监督机制，做到收入与支出监督相结合、定期检查与不定期检查相结合，发挥财务管理监督工作的保障作用。

(二)提高财会人员的综合素质

首先，加强会计人员的专业素养。在知识经济时代，会计人员必须不断充电、武装自己的头脑，勤于钻研业务，提高专业技能。同时，企业领导或部门管理者也应加大对会计人员的培训力度，严格考核，持证上岗，提升会计队伍的整体素质。其次，加强会计人员的思想道德建设。会计人员必须具备强烈的责任心与事业心，加强理财观念，善于运用新思想、新技巧、新方法开展工作。

(三)积极开展会计人员委派制

会计人员委派制的推进，由于是与企业无关的第三方直接聘任会计到企业工作，在关系到企业与国家相关利益的情况下，就会较少的受到企业领导的影响，能够很大程度上提高客观性和公平性。委派到企业中的会计，由于与企业没有利益挂钩，所以可以充分发挥自身会计的职责和权利，当发现企业中的不合理或不合法现象时，可以大胆的实行监管工作。这样有助于企业财务管理监督工作的良好进行，彻底改变企业中会计受诸多外在因素牵制，而在工作中缩手缩脚。另外一个好处就是，委派制度的建立，会计人员提供的真实、客观的企业财务信息，可以帮助企业的领导者在企业未来投资方面做出正确的市场分析，起到重要的辅助功能。

(四)加强外部监督的保障作用

企业的外部监督中最重要的形式就是国家相关部门的监督工作，主要工作是由税务、审计、财政以及银行等机构进行，参照相关的法律法规以及部门职责，根据法律、法规及部门职责等，对企业会计行为及会计信息进行监督与检查，同时对企业内部监督发挥主导作用。首先，加强财政部门对会计工作的监督与处置权利，将会计监督工作贯穿于企业经营管理的全过程中，同时建立健全跟踪反馈体制，掌握监督的主动权。其次，对企业的记账方式、核算手段等提出规范制度，改变过去的突击性检查，积极开展常规检查；注重财务管理监督工作与企业管理工作相结合。

四、小结

企业要想又快又好的发展，实现可持续经营模式，就对要求企业的管理制度更加的完善，而财务管理工作又是其中的关键，那么财务管理的监督工作就显得更为的重要，因此，企业一定要从自身的长远发展来来看待财务管理的监督工作。

参考文献

[1]本刊记者。加强财务监管，促进地方金融企业健康发展――《地方金融企业财务监督管理办法》解读[J].中国财政，2010,13.

[2]石红梅。加强财务监督管理，规范业务操作流程――浅谈对业务监督管理过程中的合同管理[J].改革与开放，2004,06.

[3]侯辉。立足规范管理强化财务公开――滕州市建立完善农村财务监督管理新机制农村合作经济[J].经营管理，1999,07.

财务资金管理措施篇五

论文关键词：企业，财务资金，管理，措施

企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回

资金是企业的命脉。资金管理贯穿于企业生产经营的始末，随着企业规模的扩大，资金管理对于一个公司平稳的发展起到了重要的作用。企业要进行生产和经营，必须拥有一定数量的资金，才能保证

一、目前企业资金管理中存

（一）资金管理水平低，配置

目前，不少企业一方面资金紧张，但另一方面资金占用较多，资金的运营效率较低。大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金的矛盾突出，导致资金使用效率低下？尽管每个企业都可能制订了资金使用计划，但很多企业都不能做到完全按计划进行资金运转

（二）资金流转过程中缺少严

企业在以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金使用的客观反映和分析。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业的所有者和管理决策者希望能及时追踪和分析企业在生产经营过程中资金的使用情况。目前一些企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象措施，擅自挪用转移资金甚至侵吞资产等问题突出。企业尽管设置了一些监督职能，也制定了

（三）企业重视利润指标考核，

随着企业竞争的加剧，企业管理都为了实现销售目标，为了占有市场，企业采用赊销方式销售也越来越多，这就不可避免地造成企业间的货款相互拖欠，形成了企业之间的三角债，资金收回相互

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。因而企业要在

（一）对资金进行全面的预算

资金预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。资金的预算管理是资金管理的核心内容，资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。资金管理具有举足轻重的作用，而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控

（二）健全企业内部监

企业必须要制定财务管理制度，使财务人员有章可循论文开题报告范例。财务人员要严格按财务制度办事。严格用款审批制度，特别是大额的资金流动，一定要经过层层的审批。资金的监督重点是预算的执行情况，项目完成情况和资金的使用效益，同时要监督预算的合理性、合法性、内控的严密性以及项目决策的经济性。企业要健全内

（三）加强应收帐款的管

在市场经济激烈的竞争环境下，因为这样那样的因素企业不可避免的会产生应收帐款，因为市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务，所以企业应尽量减少产生坏帐的机会。企业必须细分市场，找准自己的市场定位，发挥优势，科学合理地筛选业务，更要对客户信誉度进行了解分析，选择有实力、有信誉，比较注重自身社会形象的客户；提高产品质量，减少客户以产

（四）加强现金流量分

现金流量是企业生存和发展的命脉，现金流量反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测措施，强化对公司现金流量的监控，对企业的现金流量表进行科学的分析，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。

（五）、加强企业资金

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在企业的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算

企业要在当今激烈的市场竞争中获得一席之地，企业要在发展的各个时期拥有顺畅的资金链，要想使企业健康、快速地发展，这些都与企业资金的管理水平密切相联，所以各企业都应高度重视自身资金管理，有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的作用，更好地促进企业的健康高速发展，才能使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地，才能使企业做大做强。

制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用，严防擅自挪用转移资金甚至侵吞资产等情况的出现；尽量避免投资决策的随意性；严防企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重这种情况的出现，尽一切可能采取有效的措施规避或降低资金损失的风险。

安全管理

通过对企业现金流量的分析，可以反映资金的取得来源和资金的流出用途，反映企业资金流转状况。企业应严格控制现金流出，要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量表和资产负债表、损益表结合起来分析，可以对企业的资金使用情况作出较全面、正确的评价，从而对企业的生产经营作出正确的分析评价，促进企业的健康发展。

析及预测制度

品质量等问题拒付货款而产生的应收帐款；调整产品结构、改变经营模式、提高竞争能力等角度，降低应收账款比率。把账款是否收回与员工个人的考核、奖罚联系到一起，做到从源头防止不良债权的形成措施，责权利挂钩、责任明确，严格考核，奖罚分明，提高销售人员和催讨人员的积极性和效果。要从源头上减少坏账的产生，降低三角债的影响；减少企业资金的损失，提高应收帐款周转率。

理、降低坏账风险

部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，将更多的精力放到管理审计中去，强化资金的事中控制，保证企业资金经营活动都在严格的程序下进行。

督管理制度

制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。

，提高资金使用效益。

市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，提高企业经济效益，加强资金管理。

牵连，致使企业资金难以到位论文开题报告范例。由于市场经济激烈的竞争，一些企业的经营遇到困难甚至倒闭，这就不可避免地形成债权企业的呆帐坏帐，延缓了资金周转速度，影响企业的生产经营。

形成的三角债情况严重

内部控制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对企业资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。还有一些企业领导只重视经营，却对企业财务状况说不清，而财务人员往往处于从属地位措施，常常只能按领导的意图处理账务问题，使内部财务控制制度的监督流于形式。

密的监督管理制度

，导致计划的可操作性差，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。有的企业银行帐户多，存在大量的闲置资金；有的企业在对外投资方面没有经过严密的可行性计策，投资随意性较大；有的企业存在大量的存货，存货资金沉淀，造成资金呆滞，资金运营效率较低。

不合理，使用效益差

在的主要问题有：

生产和经营的正常运行，企业资金管理被视为是价值产生的源头。但是在实际的操作过程中，资金管理一直被认为是低风险的，因此很少有企业愿意花上大量的人力和财力对其进行管理。

到货币资金形态。从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，就是资金的循环，企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。

参考文献：

1．张荣三．企业资金管理问题刍议．时代经济论坛．2008．(11)

2．王庆成．李相国．财务管理学．中国财政经济出版社．2006年

3．丁晓慧．浅析如何加强企业资金预算管理．会计之友2008.（31）

4.杨俊远。现代企业资金管理研究。中国财政经济出版社。2004

财务管理篇六

（一）财务管理再造的本质

财务管理再造是对财务管理体制、地位、人员、机制等方面进行革命性的元素再配置，以显著提高企业财务管理水平和经济效益。

（二）财务管理再造的原因

需要对财务管理进行再造的企业往往有以下三种情况：

其一，企业身陷绝境，走投无路，被迫背水一战，破釜沉舟。

这类企业期望通过再造，冲出困境，重获新生。比如，上市公司连续两年亏损或净资产低于面值时，其股票被证监会特别处理（简称ST）后，上市公司为了防止被摘牌、破产就必须要上下一心，甩掉ST帽子。在此情况下，常见的财务管理再造手段有债务重组、零基预算、紧缩开支、降低成本、追加股本、裁减冗员、强化主业等。像ST辽物资等上市公司已通过有效的再造，实现了摘帽保牌的目的，暂时摆脱了困境。

此类再造可称为“被动性再造”。

其二，居安思危，未雨绸缪，在危机到来之前进行再造。

这类企业当前的日子还过得去，财务状况和经营成果还可以。换言之，企业尚未遇到真正的麻烦，然而企业管理当局有危机感，预感到即将有暴风雨来临，可能会给企业带来严重问题，甚至被兼并。这些企业有远见，在危机到来之前就着手再造，延长企业繁荣期，推迟衰退期的到来。在此情况下，常见的财务管理再造手段有：完善企业内部财务制度、优化资本结构与债务结构、分析资产质量改善投资组合、解剖收益质量提高企业通过经营获取现金净流量的能力、建立专家决策系统提高预测决策能力、改用倒推法进行目标成本的确定并层层分解，等等。像邯钢等企业正在进行的“模拟市场核算，实行成本否决”等财务管理再造就可归入此类再造。此类再造可称为“主动性再造”。

其三，甩掉主要竞争对手，为独霸市场而进行的再造。

这类企业往往处于巅峰时期，市场份额相当大，但企业的管理当局不安于现状，雄心勃勃，勇于进取。如四川长虹公司在中国彩电市场上处于领先地位，但管理当局并不满足于此，为了击败康佳、TCL等少数几个竞争对手，不惜用降价、控制原材料厂家等手段挤兑竞争对手。为此，常见的财务管理再造手段有：增加无形资产投入、不断开发新产品、降价与零库存管理、加速资本积累与资本扩张、开展并购控制等。这类再造可称为“战略性再造”。

（三）财务管理再造的目标

1.改善财务职能。财务职能是指财务管理本身所具有的功能。笔者认为，企业财务的基本职能是组织、协调和控制。在企业财务工作中，人们往往重视其中的一部分职能而忽视其他职能。比如，我国的很多企业特别重视协调“勾兑”与银行的关系，重视引资“圈钱”的资本来源组织，忽视资本投放的科学决策、使用和存量调整等控制职能的发挥。因此，再造应将财务职能作为一个完整的系统进行模块整合，使财务职能得以优化，更好地发挥财务的作用。

2.强化财务的造血机制。资本是企业的血液，也是财务管理的对象。财务管理再造的目标应使企业的资本周转顺畅，这就要求企业强化投资决策，减少决策失误；减少资本的闲置和低效使用状况；强化应收帐款管理，跨越“惊险的跳跃”；增收节支，多留利润。

3.增强企业的抗风险能力。在市场经济环境下，风险是无处不在的。由于企业生存的外部环境的变动是绝对的，不变是相对的，这就要求企业通过财务管理再造提高对环境的适应能力，增强其应变能力和抗风险能力。规模较大的企业应成立环境研究中心对未来财务环境的变化作些预测，并制定相应的财务对策。企业的主营业务应该突出，并要开拓一些副业搞多种经营，以分散非系统风险；企业应重视人力资源的开发、投资、激励和保护，提高产品的技术含量，重视无形资产的投资和保护，重视技术开发、设备更新、新产品试制，以获得超额利润。

4.提高企业的盈利能力和偿债能力。盈利能力与偿债能力既有统一性，又有矛盾性。财务管理再造的目标应使二者趋于协调统一，减少冲突矛盾。在实务工作中牺牲偿债能力换取盈利水平提高的事情经常出现。如：忽视对客户的信用调查盲目发货，短期贷款用于长期项目，等等。这必将给企业带来较大的风险，从而最终影响企业的长期盈利能力。

国企财务管理机制的再造

国企投资机制的再造从企业内部看应从以下几个方面展开：

（1）会计信息系统的建立和会计人员职能的充分发挥

会计信息系统应能及时提供经营者决策所需信息，会计工作应从事后算帐向对历史信息多角度全方位加工转换。规范化、电算化是会计发展的方向，提供及时、有用、准确、多元化信息是未来会计人员的中心任务。只有这样，会计信息对企业决策正确性的支持才会起到最大的作用。

（2）财务人员对外部环境变动的研究、预测和分析

企业财务人员对外部环境变动的研究、预测和分析是经营者投资决策正确与否的重要依据之一。国家的政治、经济、法律、外交等环境，企业的供应环境、销售环境、技术环境、竞争环境等始终处于变化之中，财务人员必须深入研究这些参数的变动范围和趋势及对企业的现金流量产生怎样的影响，从而为经营者的投资决策提供重要的意见与建议，回避可能出现的重大风险，争取最大限度的投资效益。

（3）建立企业内部决策支持系统、专家咨询辅佐系统和内部各部门配合系统

企业决策的科学化、民主化至关重要。

财务管理篇七

关键词财务观念信息系统安全防范

以互联网为基础的信息技术、信息产业正在以惊人的速度改变人类的生活方式、工作方式和商务方式。信息革命给传统产业提供了新的发展机遇，但同时也给企业的经营运作模式、思想观念等带来前所未有的冲击。本文将站在信息时代的角度，分析财务管理的变革方向。

1信息时代传统财务管理的弊端

信息时代，由于经济活动的数字化、网络化，出现了许多新的媒体空间，如虚拟市场、虚拟银行。许多传统的商业运作方式将随之消失，而代之以电子支付、电子采购和电子订单。商业活动将主要以电子商务的形式在互联网上进行，使企业购销活动更便捷、费用更低廉、对存货的量化监控更精确。这种特殊的商业模式，使得企业传统的财务管理已不能适应基于互联网的商业交易结算。具体表现在以下几个方面：

1.1财务管理的网域维护

一方面，信息时代企业的很多商业交易在互联网上进行，双方互不见面，这就需要通过一定的技术手段相互认证，保证电子商务交易的安全。而传统的财务管理软件一般采用口令来确认身份，不同的用户有不同的口令。口令维护工作将耗费大量的人力和财力，显然这种身份验证技术已不适合基于互联网的财务管理。另一方面，互联网体系使用的是开放式的TCP/IP协议，它以广播的形式进行传播，易于拦截侦听、口令试探和窃取、身份假冒，给网络安全带来极大威胁。而传统的财务管理大多采用基于单机或者内部网的财务软件，没有考虑到来自互联网的安全威胁，特别是企业的财务数据属重大商业机密，如遭破坏或泄密，将造成不可估量的损失。

1.2与现代企业的管理模式不配套

在网络环境下，企业的原料采购、产品生产、需求与销售、银行汇兑、保险、货物托运及申报等过程均可通过计算机网络完成，无需人工干预。因此，它要求财务管理从管理方式上，能够实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理模式。从工作方式上，能够支持在线办公、移动办公等方式，同时能够处理电子单据、电子货币、网页数据等新的介质。然而，传统的财务管理使用基于内部网的财务软件，企业可以通过内部网实现在线管理，但是它不能真正打破时空的限制，使企业财务管理变得即时和迅速。由于传统的财务管理与业务活动在运作上存在时间差，企业各职能部门之间信息不能相互连接，因而企业的财务资源配置与业务动作难以协调同步，不利于实现资源配置最优化。

1.3难以满足电子商务的要求

电子商务的贸易双方从贸易磋商、签订合同到支付等均通过互联网完成，使整个交易远程化、实时化、虚拟化。这些变化，首先对财务管理方法的及时性、适应性、弹性等提出了更高的要求。传统的财务管理没有实现网络在线办公、电子支付、电子货币等手段，使得财务预测、计划、决策等各个环节工作的时间相对较长，不能适应电子商务发展的需要。再者，分散的财务管理模式不利于电子商务的发展。在信息时代，要求企业通过网络对其下属分支机构实行数据处理和财务资源的集中管理，包括集中记账、算账、登账、报表生成和汇总，并可将众多的财务数据进行集中处理，集中调配集团内的所有资金。然而，传统的财务管理由于受到网络技术的限制，不得不采用分散的管理模式，造成监管信息反馈滞后、对下属机构控制不力、工作效率低等不良后果，无法适应信息时展的要求。

2信息时代财务管理的变革方向

2.1财务管理理念的更新

(1)财务管理目标多元化。随着信息时代的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移性的信息资本将占主导地位。企业财务管理的目标必须考虑更多的影响因素，不仅能协调企业各利益相关者的收益，注重企业的预期成长效益和未来增加值，还要担负一定的社会责任，实现企业价值的最大化。

信息时代，财务管理者可以在离开办公室的情况下也能正常工作，无论身在何处都可以实时查询到全集团的资金信息和分支机构财务状况，在线监督客户及供应商的资金往来情况，实时监督往来款余额。企业集团内外以及与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来，均在互联网上进行，将会大大加快各种报表的处理速度，这也是管理方式创新的目的之所在。

(2)财务管理软件的更新。传统的财务软件功能相对独立，数据不能共享，企业在人、财、物和产、供、销管理中难以实现一体化。运用Web数据库开发技术，研制基于互联网的财务及企业管理应用软件，可实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信息查询等，支持网上银行提供网上询价、网上采购等多种服务。这样，企业的财务管理和业务管理将在Web的层次上协同运作，统筹资金与存货的力度将会空前加大。业务数据一体化的正确传递，保证了财务部门和供应链的相关部门都能迅速得到所需信息并保持良好的沟通，有利于开发与网络经济时代相适应的新型网络财务系统

2.2建立并完善财务管理信息系统

企业财务管理信息系统将建立在Internet、Extranet和Intranet基础之上。会计信息传递模式将变为“报告主体———信息通道———信息使用者”。网络方式从企业内部财务信息“孤岛”直接转向客户、供应商、政府部门及其他相关部门。而财务管理信息系统，则以价值形式综合反映企业人力、物力和财力资源运动的事前、事中、事后控制与实际生产经营过程及其业绩的全部信息。在信息时代，信息理财将综合运用计算机网络的超文本、超媒体技术，使信息更形象、直观，提供多样化的各类信息，包括数量信息与质量信息、财务信息与非财务信息、物质层面的信息和精神层面的信息。

2.3建立健全财务信息安全防范体系

完善的内部控制可有效减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险和计算机病毒所造成的危害。从软硬件管理和维护控制、组织机构和人员的管理和控制、系统环境和操作的管理和控制、文档资料的保护和控制、计算机病毒的预防与消除等各个方面建立一整套行之有效的制度，从制度上保证财务网络系统的安全运行。在技术上对整个财务网络系统的各个层次（通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台）都要采取安全防范措施和规则，建立综合的多层次的安全体系，在财务软件中提供周到、强力的数据安全保护。

3信息时代的财务管理模式

（1）各分、子公司把原始信息通过计算机互联网传递到总公司或总部的计算机上。主计算机收到原始信息后，把需要核对的数据凭证等发送到互联网上，向有关方面（如税务、银行、工商等部门，债权债务人等）核对。

（2）对不需要核对的和已核对相符的原始数据，计算中心的主计算机自动编制记账凭证，并根据记账凭证登记汇总总账、分户日记账和分户明细账，并随时将各类账户进行核对。

（3）计算中心的主计算机根据各种账簿编制各类会计报表并上网，各信息使用者可以上互联网获取自己所需要的信息。

4财务管理技术方法的创新

4.1网络财务管理

企业运用网络来实现财务管理职能。企业将网络技术应用于财务管理中，从而实现解决一系列目前的财务活动无法解决的问题，如跨地区财务数据传递、会计报表合并、动态分析财务及资源状况等，便形成一种全新的财务管理体系。网络财务管理依靠网络财务软件来执行完成，网络财务软件将完成财务与业务的协同管理、在线管理和对电子商务的管理。通过网络财务软件可以实现事中动态会计核算与在线经济资源管理，实现企业对分支机构的远程财务管理、物资管理及诸如远程报表、报账、查账、审计等远程控制行为。

4.2财务柔性管理

网络时代中企业为了增强在不可预见的、多变的环境中的生存能力，必须实行企业柔性管理，推出新产品和个性化的产品，以适应动态的、持续创新的网络经济需求。企业柔性管理包括生产、人员、信息等各方面的管理，财务的柔性管理是从财务的核算、计划、控制、分析角度，通过网络技术实现财务信息资源优化，核心和目的是使企业信息资源具有柔性，以促使企业提高各种财务信息资源以多种方式被使用的程度，从而促进企业全面的经营管理。

4.3财务再生管理

企业流程再生是20世纪90年代初美国管理学者迈克尔、哈默等提出的一种新思想，是对企业业务流程进行根本的再思考和彻底再设计，以显著提高企业的效率。企业流程再生管理的目标是重振企业活力，重建组织结构，重新进行战略规划和重启新生。财务再生管理是对财务活动及财务关系的革命性调整和财务资源的重新配置，目的是为了适应企业内外部的需要，并与企业管理目标相适应。电子商务的发展和网络财务软件的开发使企业财务再生管理成为了必要和可能。财务再生管理给企业管理工作提出了新的机遇与挑战，同时也突出了财务管理的地位。

4.4财务虚拟管理

对以电子商务为基础的虚拟企业必须实施财务虚拟管理。虚拟企业是一种动态的短期的战略同盟，由几个有共同目标和合作协议的公司组成。以网络为依托，虚拟企业突破了企业的有形界限，虽然表面上有着生产、营销、设计、财务等功能，但企业内部却没有执行这些功能的组织。在资源有限的情况下，为取得竞争中的优势地位，企业只掌握核心功能，即把企业知识和技术依赖性强的高增值部分掌握在自己的手里，而把其他低增值部门虚拟化。财务虚拟管理就是以企业的核心功能为财务管理的中心，对各虚拟化的职能部门进行集中协调性的财务管理。虚拟企业的中层经理的监督与协调功能被计算机网络所取代，企业的组织结构趋向扁平化，财务虚拟管理是与之相适应的一种横向管理，可去掉很多中间环节，使价值的产生与确认直接相对应。财务虚拟管理还包括对通过网络进行的虚拟经营、虚拟交易所产生的财务信息及其他信息的管理。财务虚拟管理是以网络技术为基础，全面创新的，以实现财务信息资源优化的一种财务管理策略，所以又是财务柔性管理，财务再生管理和网络财务管理等技术方法的综合。

参考文献

1温兴琦，王哲。网络环境下的反不正当竞争问题研究[J].中国工商管理研究，2004（1）

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