投资理财规划案例【精选3篇】

2024-03-20 12:55:34

读书是学习，摘抄是整理，写作是创造，如下是勤劳的编辑为大家收集的投资理财规划案例【精选3篇】，希望对大家有一些参考价值。

投资理财案例分析篇一

从社会整体角度出发考察工程的效益和费用，用影子价格和社会折现率等，分析计算工程给国民经济带来的净效益，评价工程的合理性。本次国民经济评价的效益、费用计算到引水工程的出口。

（一）工程经济效益

观音阁水库引水工程的效益为城市供水效益和发电效益。设计供水规模为107.1万t/d，设计水平2020年可向本溪市供水33242万m3/a，引水工程头部建设一处消能电站，多年平均发电量2593万kw.h。(l）供水效益：工程城市供水效益本次采用的是分摊系数法，经计算工程单方供水效益为2.1元，工程建成后初期年供水效益58096.5万元，达到设计供水能力后，效益为69808.2万元。(2）发电效益：引水工程头部建设一处消能电站，电站装机3000kw，多年平均发电量2593万kw.h，考虑损失后有效电量为2233.6万kw.h，影子电价采用现行上网电价为0.263元／kw.h，则发电效益为587.0万元。工程建成后初期总效益为58683.5万元，设计水平2020年工程总效益为70395.2万元。

（二）国民经济评价费用

本次工程国民经济评价投资是由两部分组成，即观音阁水库工程（供水部分）和观音阁引水工程。观音阁水库供水工程分摊资产为269526万元，为本次评价采用投资；观音阁引水工程投资为168815万元，国民经济评价时，对财务投资进行调整为158554万元。工程国民经济评价总投资为428079万元。年运行费、流动资金是在财务评价年运行费的基础上，按照国民经济评价投资与财务静态投资的比例调整。经计算国民经济评价年运行费为17887.3万元，流动资金为5711.9万元。

（三）国民经济评价指标

国民经济评价采用的计算期为54年，其中建设期4年，工程运行期50年，社会折现率为8％。经计算，经济内部收益率10.82%；经济净现值108363.8万元。

二、资金筹措方案

（一）总成本费用

总成本费用包括经营成本、折旧费、财务费用。经营成本的计算是采用生产要素法，估算了本工程建成投入运行后，所需的维护、运行管理等费用。主要包括原材料、人员工资及福利费、工程维护费、管理及其它费用等。经计算观音阁水库年经营成本为11518.4万元；观音阁引水工程年经营成本为6733.9万元，共计18252.3万元。观音阁水库目前净资产为370228万元，水库1994年建成，目前己经运行14年，余下资产按36年折旧，经计算观音阁水库工程供水分摊的年折旧费为7487万元。折旧费总计为11184.0万元。财务费用本次只计算运行期间贷款利息支出，工程按等额还本方式还款。

（二）资金筹措方案及来源

为加强水利建设项目资金管理，提高水利建设项目投资决策的科学性和合理性，水利部颁布《水利工程贷款能力测算暂行规定》（水规计【2003】163号）。根据163号文的规定，要进行项目所能承担的贷款额度和所需的资本金的测算。为此，本次对观音阁引水工程建设投资进行了债务资金（本项目债务资金只有贷款）与资本金的比例分析。项目的贷款能力受营业收入影响较大，而本项目的主要营业收入是供水收入，因此，需分析项目的供水价格。本次对观音阁引水工程进行了水价测算。根据水价分析成果，贷款能力测算采用工程微利水价。在满足工程还贷要求下，经测算水价分别为1.3元/m3、1.6元/m3、1.8元/m3、2.4元/m3。为实现工程良性运行，项目在计算期内有足够的经营活动净现金流量，并具备财务生存能力，资本金不考虑分红，贷款偿还年限期为15年，项目累计盈余资金不为负值等条件，根据本次测算的工程成本微利水价，对观音阁引水工程进行贷款能力测算。根据各方案贷款能力测算成果分析，贷款能力在52421.41万元125609.9万元之间。综合分析，水价承受能力、地方财力等因素，本阶段推荐方案1，水价1.30元/m3，还贷年限15年，贷款能力30%，观音阁水库引水工程贷款为52421.41万元（其中：贷款本金46498.61万元，利息5922.8万元）；资本金为122316.39万元，观音阁水库引水工程建设总投资174737.80万元。观音阁水库引水工程建设静态总投资为168815万元，工程建设总投资为174737.8万元，根据本次项目贷款能力测算结果，工程资金筹措方案为：工程建设投资银行贷款52421.41万元（其中：贷款本金为46498.61万元，贷款利息5922.8万元，贷款年利率5.94%)；资本金122316.39万元，其中：申请中央补助61158.20万元，地方自筹61158.19万元。工程资金筹措方案及分年使用计划见表1-21。

三、工程财务分析

财务分析是在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的基础上，计算财务分析指标，考察和分析项目的盈利能力、偿债能力分析和财务生存能力，判别项目的财务可行性，明确项目对财务主体的价值以及对投资者的贡献。

（一）财务收入

本工程财务收入为城市供水收入和售电收入，供水收入和费用均计算到工程出口，售电收入计上网计量处。l）供水收入：观音阁水库引水工程建成后多年平均可向本溪市供水33242万m3，本工程供水初期达产率83.24%,2020年达到供水规模。初步测算工程出口水价1.30元/m3，计算工程供水收入，初期供水收入为35964.5万元，达到设计供水能力时，项目供水收入为43214.6万元。2）发电收入：观音阁水库引水取水头部建一消能电站，电站装机4000kw，多年平均发电量2593万kw.h，考虑损失后多年平均有效电量2233.6万kw.h，上网电价263元/kw.h，年发电收入为587.0万元。工程总收入初期收入为36551.5万元，设计水平2020年总收入为43801.6万元。

（二）赢利能力分析

根据《建设项目经济评价方法与参数》（第三版），项目盈利能力分析应进行融资前与融资后分析，分析项目的获利能力和工程盈利能力分析。工程融资后项目投资财务内部收益率所得税前为4.16％、所得税后为3.51％。工程资本金内部收益率为3.37％。

（三）偿债能力分析

项目的工程借款偿还期定为15年，贷款偿还的方式为还款期内等额偿还贷款，每年还款金额为6626.3万元，还款期利息计入总成本费用，还款本金在3512.56254.8万元，还款资金为观音阁引水工程当年计提的折旧与未分配利润。

（四）财务生存能力分析

由财务计划现金流量表可以看出，项目经营活动的现金流入量大于现金流出量，项目经过经营活动、投资活动及筹资活动产生的各年累计盈余资金均大于零，可见项目有一定的生存能力。

四、敏感性分析

理财案例范文篇二

【关键词】财务管理案例教学教学实验教学质量

【中图分类号】D922.26 【文献标识码】A 【文章编号】1009-9646(2008)09(a)-0034-01

案例教学是一种具有启发性、实践性，提高学生决策能力和综合素质的一种新型的教学方法。面向21实际的财务管理教育，适应素质教育的形势，必须加强案例教育，笔者在多年的财务管理教学工作中，也尝试进行了案例教学的理论研究和实践，对财务管理案例教学的优越性，我国现行财务管理案例教学的不足及其改进形成自己的观点。

财务管理案例教学有着传统的课堂教学所无法比拟的优越性，因而在实践中取得了一定的效果。具体表现在：

一是有利于培养创造性的人才应具备的综合素质。在财务管理案例教学中，教师本着提高学生理财理论和实践能力的教学目的，要求学生在个人知识背景和个人观点基础上进行学习、研究和探讨，有利于培养学生创造性思维方式；财务管理案例教学是基于经验和现实世界而展开的，因而较易为学生接受且记忆深刻，有助于专业知识的巩固和创新；财务管理案例教学是互动式的教学，教与学的紧密配合，教师和学生的知识、观念的互动交流，学生的积极参与并努力在企业特定理财环境下提出问题、分析问题和解决问题，有助于调动学生学习的积极性和主动性；通过财务管理案例教学，有利于培养学生表达、交往、沟通、自信、理解、尊重等学习和生活的各种能力。

二是有助于提高财务管理教师素质。财务管理案例讨论中，教师的主要角色是创造一个有利于学习的氛围，负责引导、记录、组织学生的讨论，也可以在课堂上参与讨论。这对教师素质的要求很高，比如应当做到：了解案例的数据、事实细节，并熟悉相关的材料；事先进行周密的教学准备并有一系列问题用来引导讨论；讨论时认真听取学生的发言，有效地鼓励学生参与讨论；控制课堂讨论；使每一个学生都有机会参加讨论，保证讨论范围不偏离主题，让针锋相对的观点能够表达出来；使学生的讨论既激烈又富有理性，既要热烈、尖锐又要真诚、相互尊重等等。而要做到并努力做到这些，本身就是教师素质提高的过程，有助于提高教师知识积累、引导讨论、总结点拨等方面的素质。

三是有助于提高财务管理教学质量。财务管理本身就是一门实践性很强的管理学科，不仅要进行定性研究，更多的要求定量研究，尤其是定量研究有相当的难度。案例教学，在提高教师素质的同时，提高了学生的积极性和创造性，寓教于乐；增强教师和学生双方的自信心；最终提高财务管理教学质量。

然而，现行财务管理案例教学存在不足之处：

一是缺乏系统、合理、规范、有用的财务管理案例教材。教材是教学的基本工具，作为一门实践性较强的学科，目前还既适合我国国情又符合国际规范的系统的财务管理案例教材很少见，从而使财务管理教学本质上仍停留于理论教学而难以指导实践。

二是财务管理案例教学手段相对落后。除个别学校的案例数学手段比较先进以外，大多数学校缺乏现代化案例教学实验室，所谓的案例教学只是课堂讲授而已，不能给学生创造身临其境的切身体验，因而使财务管理案例教学效果大打折扣。

三是财务管理案例教学的资源短缺。主要表现在：一是客体资源短缺，缺少大量的实际案例素材；二是主体资源短缺，缺乏一批既有深厚理论功底又有丰富实践经验的案例教学队伍；三是缺乏更多现实的、能充分吸引和调动学生参与激情的财务案例以供参考。

改进财务管理案例教学的思考：

首先，建立健全财务管理案教学方案。尽快制定一套理论与实践相结合、知识掌握与综合能力相结合、知识传授与思维激发相结合、案例分析与计算机操作相结合的多功能财务管理案例教学方案，满足我国财务管理教学的需要和企业财务管理实践的要求。其中包括财务管理案例课堂教学方案和实验基地实践教学方案，以及二者关系的正确处理。

其次，建立财务管理教学案例库，及时补充最新案例。实施财务管理案例教学，要运用大量的教学案例，教师要十分重视收集和整理教学案例，建立教学案例库。其取得途径可以是：参加社会实践活动从企业获取；参考有关资料收集；教学经验结合理财实践自行设计；由教学实验基地单位提供等。同时，应及时修订和补充国内外近期发生的财务管理案例，以激发师生分析问题和解决问题的兴趣和热情，提高财务管理案例教学效果。

第三，建立高素质的案例教学师资队伍。教师是组织案例教学的关键因素，各高校应有目的有计划地制定相关政策，鼓励有能力的教师在财务管理案例方面有所作为；同时，应积极开展企业与高校联合办学，资源共享优势互补，通过送出去、引进来的办法，丰富教学人员的实践经验，充实实践教学内容，扩充实践教学队伍资源。

第四，积极筹建仿真型、综合型、多功能、网络化的案例教学实验室。有条件的高校可单独筹建；条件不足的单位可与相邻单位按照共筹建同受益的原则，共同筹建，资源共享；也可通过外部资本，筹建现代化实验教学城，实行产业化经营。另一方面，各高校应打破教学工具、教学设备校园化的传统思维，积极与制度完善、管理科学的先进企业取得联系，建立财务管理教学实验基地，定期对学生和教师进行培训。

最后，财务管理案例教学应当遵循如下基本原则：遵循教学目的与教学行为相结合的原则，明确案例教学的目的基础上制定合理的案例教学内容、教学手段和实施方式；遵循理论与实践相结合的原则，通过案例教学巩固财务管理的基本理论和方法，使案例能够结合社会经济工作的实际，体现理论对实践的指导作用；遵循针对性与综合性相结合的原则，在知识点案例的基础上，提高案例难度，组织分析综合案例，以便增强学生运用所学知识分析问题、解决问题的能力，最终实现由知识向能力的转化；遵循典型性与普遍性相结合的原则，既要有反映特殊问题的典型案例，又要有反映一般问题的一般案例；遵循定性分析与定量分析相结合的原则，通过定性分析加深学生对问题的感性认识和对基本理论的初步理解，通过定量分析促进学生对财务管理理论和方法的具体运用和综合运用，提高综合素质；遵循手工计算与计算机辅助相结合的原则，做到既有手工的计算分析过程，起到全面理解和掌握计算方法、计算原理的作用，又有电算分析模块，强化学生运用现代化工具解决问题的能力，这是财务管理信息化的要求。

参考文献

[1] 何劲。管理学。案例教学中的障碍及其对策研究[J],管理科学文摘，2006(8).

[2] 王化成。财务管理案例点评[M].浙江人民出版社，2003.

[3] 刘淑华。完善财务管理案例教学的思考[J].内蒙古财经学院学报，2005(6).

理财案例篇三

【关键词】公司理财教学；案例；选择；运用

1 案例的选择与效果评价

《公司理财》案例的选择与运用可以形式多样，对于案例的选择与运用效果，可以按照如下三个标准加以评价。

1.1 引人入胜的标准

财务案例和案例的运用要能够引人入胜。所谓引人入胜，，不仅仅是保证案例教学课堂形式的生动活泼，而更多的是指充分地激发学生的好奇心、求知欲和解决问题的行动意愿。

1.2体现理论的价值

财务案例的选择和运用要能够体现理论的价值。对于MBA 学生而言，教师不止是教给他们理论知识和分析思路，更要让他们了解，这些财务知识来自于对千千万万的实践的总结和提炼，因而可以反过来升华实践，是可以解决实际财务问题的利器。

1.3模拟真实的决策

理论应用于实践绝不是简单的公式套用，对于财务知识的透彻理解和对于实践问题的

深刻认识缺一不可。财务案例的选择和运用要充分地让学生在无法直接接触实践的情况下，尽可能地模拟真实情境下的财务管理决策，体会理论与实践的有效融合。

2 案例在教学中应用原则

2.1以有代表性的本土案例为主

大学经济类本科生毕业后绝大部分要服务于我国的各类企业或者外资企业在中国的各类部门，因此，公司理财教学不能一味地追求国际化，忽略本土化。对于高职学院学生而言，本土化案例的信息更容易获取，更容易让学生有切身感受，从而产生更为深刻的认同感。从这个角度来看，教师可以选择关于国内知名企业或本地熟悉企业的相关案例。需要注意的是，

我国的市场经济发展较晚，企业的管理水平与国际著名企业相比还存在一定的差距，在管理决策上也有着复杂而又独特的经济和社会背景，在财务管理方面当然也不例外。可以说，我国的公司理财实践与财务理论知识之间有一条鸿沟，要架起案例这座连接理论与实践的桥梁不是一件轻而易举的事情，如若处理不当，就会让整个课堂在这条鸿沟中迷失。所以，教师应当时刻提醒自己，通过案例学习财务理论知识才是案例教学的本质所在，既不能简单地把企业实务作为成功模式介绍给学生，也不能把教材中的公式生搬硬套地强加于案例情境。

总之，教师应以本土案例为《公司理财》教学的主要内容，但由于驾驭本土案例比直接使用相对单纯的附有教学指南的国外案例难度更大，教师一方面要透彻地掌握财务理论，另一方面要深刻地分析案例所描述的企业实践，务必在拟定周全而巧妙的教学计划的基础上展开案例教学。

2.2以经典的外国案例为辅

在以本土案例为主的基础上，也要辅以国外经典案例的使用。

首先，应当让学生认识到：财务理论是具有普遍适用性的，一个好的分析工具在不同的情境下都可以解决问题，不同情境下的决策方案可能各不相同，但分析思路却是一脉相通的。

其次，经济全球化要求当今大学生的视野更加国际化，外国案例不仅帮助他们了解外国公司的理财运作，也有助于他们解决本土的财务问题。

第三，我国的本土案例不可避免地被烙上中国特定历史时期的痕迹，而在快速发展的中国经济中，一切都是在变化的，教师不能要求学生复制个别公司的成功经历，却可以让他们了解在任何时候都有用的管理智慧，这就要求案例来源的多样化。比如，，我国的本土财务案例多来源于上市公司，我国上市公司在公司治理（特别是股权结构）上的特殊性使得几乎每个财务案例的分析最终不得不落在公司的治理制度上，而随着股权分置改革的进行，我国的股权结构乃至整个公司治理结构都正在发生变化，当外部制度逐渐规范之后，财务决策将会如何？教师可以从国外案例集中找到更加纯粹的财务案例，让学生找到问题的答案。

第四，国外经典案例的内容结构规范，而且附有供教师使用的教学指南，使用这些案例可以在不知不觉间有效地提升我国教师组织案例撰写、引导案例讨论、控制案例现场以及进行案例评价的能力。

2.3 以自行撰写的特色案例为穿插点缀

随着经济体制改革的深化，我国企业的财务管理实践越来越丰富，为《公司理财》的教学案例提供了难得的优质素材。教师可以充分利用各种机会，结交企业界的人士，通过访谈、调研和考察获取第一手的公司财务管理资料，对几个行业的不同公司进行长期的跟踪分析。教师还可以通过有意识地接触企业实践，训练自己运用财务理论分析和解决实际问题的能力，保持对财务案例的敏感性，并在此基础上，有计划地安排财务案例的撰写，随时进行案例信息的更新。当然，为了保守商业机密或提升案例的典型性，教师还需要在不改变实质内容的情况下，对实际数据加以掩饰和调整，让改编后的案例进入课堂。将自行编写的案例穿插于、《公司理财》教学中，可以更自如地帮助学生架起财务理论与实践的桥梁，，还可以有效地激发教师本人的信心和激情，对教学效果的提高有着意想不到的效果。

2.4根据教学需要灵活安排案例

在《公司理财》教学中，案例讨论只是一种教学方法，它应当服务于《公司理财》的教学目标服务。因此，为了提高学生的学习兴趣，案例的选择与运用在形式上应当不拘一格、灵活多样，但为了保证教学目标的达成，案例的选择与运用在内容上一定要具有内在的系统性和一致性。以教学大纲为主线，教师可以由浅入深、由易而难、循序渐进地安排案例讨论。在上课的不同时段上，也可以安排形式灵活的多样化案例，如上课伊始以短小而富有趣味的案例激发学生的学习兴趣与求知欲望，课程中段以局部性的难度适中的案例刺激学生思考，针对性地运用所学的理论知识，课程结束时布置综合性的大案例促使学生融会贯通，全面适应真实的财务管理工作。

【参考文献】

[1]李冬伟，李建良，王芸。案例教学中审计案例选编新探[J].会计之友，2006（11）：62-63.

[2]厉以宁，曹凤岐。中国企业管理教学案例[M].北京：北京大学出版社，1999.

[3]张丽华。管理案例教学法[M].大连：大连理工大学出版社，2000.

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